原标题:税费过重 上市企业不堪重负 税制改革 隐形负担减负双赢

　　东方网7月1日消息：据《新闻晚报》报道，煤炭行业的税负离我们消费者显得比较遥远，但在其它行业中，消费者究竟为企业承担了多少税费，就要清晰许多了。

　　花20万元买一辆车，你知道生产厂商为了造车而究竟花了多少钱吗？答案肯定让你大吃一惊，只有8.9万元。那么，剩下的钱到底去了哪里呢？

　　千万不要以为那11.1万元都进了企业的腰包。实际上，企业从这辆车上赚到的钱，只有1.8万元。其余的包括各种税费、技术转让费等等，其中各种税费占到消费者支付总价的34.5%。

　　类似的情况，并不仅仅出现在汽车这一个行业中，同样也出现在房地产行业。

　　据中国上市公司协会组织的专项调研显示，税费负担重已经成为企业普遍反映的突出问题。调研发现，全国2400多家上市公司中，有100多家公司上缴的税费是其净利润的5倍以上。在中国经济并不景气的今天，为上市公司减负，从而让消费者和企业双双获得实惠，似乎又一次成了一个热门话题。

　　汽车税费 消费者埋单 

　　根据广汽集团一家企业提供的资料，在2011年，该企业销售汽车27.4万辆，实现工业总产值503亿元，上缴各种税收119亿元人民币，总税收占总产值的比例达23%。除了缴纳税，企业还需要缴纳各种费，比如教育费附加、地方教育费等等，总费用占到车价的5%。这样一来，出厂价一下子就被消去了近30%。如果再加上消费者需要承担的10%购置税，那么你花20万元买的车，所收取的税费就已达到6.9万元人民币。

　　据悉，同样的一辆价格在20万元左右的B级车，美国因为不同州的差别，税收在2%~8%之间，日本的税收则为7.5%。

　　上海车展期间，在中国汽车工业协会主办的“2013中国汽车论坛”上，中国汽车工业协会秘书长董扬曾毫不避讳地向媒体表示：“我们的财政税务系统，主要是以多收税为目的。 ”由此看来，汽车“庞大”的税负，一方面着实为国家财政带来了巨额的税收收入；另一方面，也从侧面反映了作为购买者在无形中承受着庞大税负所带来的压力。

　　据了解，我国现如今对汽车整车征收的主要税种有增值税、消费税、车辆购置税和车船使用税。除此之外，还包括一些收费项目，例如新车牌证费、新车检验费、年度检验费、保险费、养路费等等。汽车整车从生产到报废环节，经历生产、销售、购买、保有、使用和报废回收六大基本环节。其中，只有报废回收没有规定缴纳固定的税费，其它五大环节都相应地征收税费。

　　如此繁多的环节和复杂的征税科目，作为普通的汽车消费者是很难深度挖掘的。一位税务专业的教授向记者表示，我国是汽车税费最重、名目最繁多的国家之一。按照以上分类方式依项征税的话，汽车整车所有环节共同的税负要占到车价的40%以上甚至更多，而这些税负几乎全部转嫁到了私人消费者身上。即便是销售公司要缴纳增值税，由于生产环节的重复征税，也会被作为进项税进行抵扣，那么所需缴纳的其它税费必然会转嫁给购买者。

　就是在这种情况下，近日多家媒体纷纷报道称，《中华人民共和国环境保护税法 （送审稿）》已开始向相关机构征求意见。尽管送审稿规定车辆行驶排放的污染物和二氧化碳免征环保税，但财政部等多个部委在立法说明文件中提出：“应实施对其征收排污费，并优先将占机动车保有量11%但排放量占86%的重型汽车纳入环保税征收范围。 ”这则消息再次刺激了公众神经。

　　近年来，关于“机动车排污费”的话题从未远离公众，此次《环保税法》的送审，似乎在宣告这样一个论调：别争了，这个钱是收定了。

　　房产税费 涉及37项支出 

　　同样的事情也发生在房地产行业中。房地产业所承受的各种税费，甚至还要超过汽车行业。

　　日前，相关机构对139家A股房企上市公司进行统计后发现，自2007年一季度至2013年一季度， 139家房企缴税额高达 6429.7亿元，而同期的净利润仅为6265.4亿元。由此可知，房企税负已然超过利润。

　　针对我国房地产税费，财政部财科所所长贾康曾形象地称之为 “多如牛毛”。据权威人士估算，目前国内住宅成本构成中，建筑成本占30%~40%，地价、税费及开发商利润占60%~70%。这也就是为什么消费者会将房地产税收与高房价联系起来，甚或把房地产税收当作高房价的祸首。

　　记者根据专业人士归纳统计得出，如果把房产商开发一处楼盘过程，从立项到完成销售进行分解，整个过程向各级管理部门缴纳税费涉及到七大类37项支出。

　　这些支出，包括房地产开发前期的土地出让金、拆迁管理费，以及后期的营业税、印花税、城建税、企业所得税等。

　　专家表示，以上37项税费成本支出中，比例较大的是土地出让金和各种税款。由于全国各省市收取标准不同，企业负担并不完全一样，平均水平占到卖房款项的50%以上。

　　这一结果，在全国工商联房地产商会此前向 “两会”提交的报告中也得到了印证。该报告称，以北京为例，开发企业在房地产开发过程中需要与20多个管理部门打交道，需要缴纳的各种费用多达20多种；广州的开发企业在开发过程中需要与30多个管理部门打交道，缴纳20多种费用。

　　身为房地产商的任志强曾经补充说，全国工商联房地产商会这份报告中，对房价构成的分析，并没有将管理部门收取的各种税费完全计算在内，如规费、证费、市政基础设施费等。同时，也未计算上下游产业中的税费，这些也是管理部门的所得，如施工单位上缴的各种税费、建筑材料生产与购买环节的税费、设备生产与交易中的税费等等。若将上述因素都考虑在内，政府从房价中分得的份额更大。

　　表面上看，企业为了一个项目必须承担如此之多的税费，但实际上，企业必将把这些税费转化为房价，最终为税费埋单的同样还是普通消费者。在一次经济讲座中，经济学家郎咸平更是再成 “犀利哥”炮轰房产税，称其是 “高房价的幕后推手”。

　　削减税负 为企业强健身子骨 

　　税费负担沉重的企业，绝非只有汽车和房地产。近日，中国上市公司协会组织的专项调研显示，税费负担重成为企业普遍反映的突出问题。

　　调查显示，目前企业缴税已占营业收入的近10%。很多企业上缴的税费超出企业净利润，全国2400多家上市公司中有100多家公司上缴的税费是其净利润的5倍以上。 1539家受访企业，有93%的企业认为应将降低企业税负、简化税种作为税收体制改革的一项重要任务。

　　为此，中国上市公司协会建议，实行结构性减税为企业增加流动性资金，建议增加财产税等直接税种，相应减少流转税等间接税种，加快推广 “营改增”的税制改革，规范行政性收费；建议推进社保账户跨地区携带，保障员工权益。

　　同时，由于我国企业融资的近70%来自银行贷款，直接融资占比较低，调研中， 62%的国有企业、 52%的民营企业、 54%的外资企业认为，应加快金融改革，拓展渠道，扩大包括股权融资在内的直接融资比重。

　　今年，中国经济增速放缓，企业经营状况每况愈下，而这种情况很可能延续到明年。让我们先看看去年的情况。 2012年，全部A股上市公司实现净利润1.9万亿元，比上年增加1%。但是， A股上市公司的税负却不低，2012年实际缴税达2.2万亿元，比上年增加17%。如果剔除A股中的银行和保险，其它企业的净利润只有9000亿元，同比下降12%，但它们当期实缴税金1.7万亿元，增加12%。这一里一外，极大地削弱了企业的盈利基础。身子越来越虚，能指望企业今明两年的日子好过吗？

　　2012年， A股上市公司盈利没有增长，纳税却大幅增长，首先与总体经济环境有关。财政部数据显示， 2012年全国税收收入完成110740亿元，比2011年增长11.2%。税收收入增幅再次远超GDP增幅，作为缴税主体的上市公司实际缴税额自然也随着宏观税负的攀升而 “水涨船高”。

　　如何降低上市公司税负?结构性减税是一条可行之路。财税专家建议，首先，进一步降低增值税率，才能惠及广大的实体企业；其次，降低消费税能起到促进消费、扩大内需的效果，这肯定会为商业零售等相关上市公司增加利润，改善财务状况；再次，调整行业税率，降低企业所得税。

　　财政部财政科学研究所副所长白景明认为，伴随着我国税制改革的推进，未来的结构性减税将不断深入，在减轻企业负担的基础上，更加注重推进经济结构调整和产业转型升级。

　　好消息是，交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点将在全国范围内推开。随着试点区域和行业的扩大，身为各行业 “佼佼者”的上市公司将充分享受该项政策红利，在减轻税负压力的同时实现 “轻装上阵”。据测算，全部试点地区2013年企业将减轻负担约1200亿元。

　　税费负担 也成小企业头号难题 

　　过重的税费负担，已让众多上市公司头疼不已，实际上，一些小企业同样正为这个问题而伤透脑筋。北京国家会计学院副院长秦荣生接受采访时表示，目前税费负担已取代融资，成为小企业的头号难题，甚至危及许多小微企业的生存。 “大量中小企业，尤其是小微企业利润‘比刀片还薄’，在经济不景气的形势下，甚至陷入亏损经营的状态。过重的税费负担，削弱了企业应对风险的能力和为企业员工加薪的意愿。 ”

　　北京国家会计学院调研发现，在2013年经济增速放缓、实体中小企业利润还在下滑的情况下，地方税收增长仍然达到15%以上。秦荣生引述调查说，中小企业需要缴纳的包括所得税、增值税、营业税、流转税附加、印花税、契税等二十多种。一些企业主反映，如果把各种隐性的、显性的税加在一起，企业的平均税负在40%以上。

　　在广东韶关进行的一次微小企业税费调查结果显示，当前小微企业认为税费负担总体偏重，优惠政策落实不到位。据悉，这次调查由国家统计局韶关调查队负责进行，随机调查了40家包括黑色金属、有色金属、制造业、化工、纺织服装和水利发电等行业在内的小微工业企业。其中89%的企业表示，国家优惠政策对于他们这些小微工业企业来说并不适用，没有针对性，而且很多都落实不到位；97%的企业表示，税收与收费相比，收费负担更重，要降低企业负担，应先清理各种名目的收费。同时，有94%的企业反映没享受过新产品、新技术、新工艺所发生的研发费用所得税优惠政策。另有97%的企业对“一刀切”的征收政策规定难以接受。

　　事实上，早在今年“两会”期间，破解中小企业发展困境再次成为热点话题。其中，繁多的税费负担被认为是中小企业面临的最突出问题之一。多位代表委员呼吁，全面减税并清理乱收费，为企业减负。

　　全国人大代表、民建中央副主席辜胜阻指出，要加快税制改革，对初创小型微型企业实行免税，研究针对小微企业的税收制度向税基统一、少税种、低税率的“简单税”转变；要清理现有企业收费项目，规范政府费用征收行为，完善纳税服务，优化税收环境，降低企业纳税成本和“隐形负担”；尤其当前在经济增速下行、政府税收下降条件下，要“坚决不收过头税”，严防小微企业税负反弹。

　　全国政协委员沈素琍在提案中指出，“例如，货港费是20世纪80年代制定的，早已经不适应现实情况。 ”“在当年吃财政饭的年代设立的，在建立民生财政的今天，依然收费不止，并且随着企业经济规模的扩大，收费规模成倍增长。 ”

　　全国人大代表、浙江开山集团董事长、总裁曹克坚在小组发言中指出，在全球经济低迷的环境下，“放水养鱼”，让企业休养生息，是非常重要的。但是，我国企业的负担非常重，甚至可以用“不堪重负”来形容，“小微企业本来盈利能力就弱，但现在是这些赚不到钱的企业反而税负很重。目前，小微企业或合伙企业面临的税负是33%。 ”

　　专业调查 

　　税收百倍于净利 

　　据21世纪网进行的统计，部分上市公司可谓 “不堪税负”。个别极端的例子，更是让很多人大呼看不懂，税费净支出10倍以上于净利润的上市公司超过50家。从相对指标看，辽通化工是2012年最大的 “高负税”， 2012年全年，辽通化工实现归属于上市公司股东的净利润为0.1963亿元，各项税费支出21.28亿元，公司没有收到税费返还，税费净支出为净利润的108.4倍。

　　换句话说，如果你是这50多家上市公司的股东，那么，税收净支出是归属于你名下净利润的十数、数十甚至上百倍。这就是残酷的现实。也许你并不知道，但它就是这么真实地存在着。

　　当然，上市公司里也有真正的 “高富帅”。它们获得了税费净收入，即可以靠税收返还带来大把大把的收入。海润光伏就是最得意的“高富帅”，其2012年获得5.12亿元税收返还，而仅缴纳了0.33亿元的各项税费，因而税费净收入高达4.79亿元，为当年净利润的230.32倍。