大众网青岛3月14日讯2015年以来，青岛市国税局、地税局稽查局以提升稽查质效为重点，以减轻纳税人负担为目的，依托“互联网+税务”优势，从健全制度机制着手，全面整合稽查资源，规范稽查执法，提高稽查效率，为新形势下联合税务稽查工作奠定了坚实的基础，有力的推动了合作工作的规范化、常态化。2016年年初，以广州市地税局稽查局赴青岛市国税局稽查局考察调研为契机，青穗国地税更是开创了远隔数千里的合作模式，为跨省域合作探索新路径。
一、主要做法
（一）建立六项工作机制，共同推进税务稽查合作机制落实。一是青岛市国、地税稽查局成立合作领导小组机制，建立了国地税稽查联席会议制度。稽查合作工作主要以领导小组联席会议的形式开展，自2015年以来，双方每年召开两次联席会议，总结前期布置合作项目完成情况，及时解决困难和问题，确定本年度重点合作项目及工作配档表，紧抓工作落实，确保了合作成效。二是建立稽查信息共享机制。国地税稽查局联合办案依托青岛国税局、地税局联合开发的“青岛市国地税协作信息平台”，实现了自有及第三方涉税信息的自动交换，聚合涉税信息，实现了信息资源的互通共享。三是建立合作项目推进机制。双方定期通报协作工作开展情况，交流办案经验，探索查办重大案件加强协作的新思路、新方法，为税收执法工作提供有力保障。实施该机制以来，共为 70余个案件办理了卷宗调阅、信息查询及协查等手续，有力地促进了相关案件的查办。四是建立联合开展税收检查机制。双方按照上级要求和实际工作需要，确定联合检查案件名单，组成联合检查组，同时进场，各税统查，共同取证，执法协同，有效的降低了征纳成本，推进了税务稽查合作机制的落实。六是建立了工作保密制度，为国地税信息协作工作保驾护航。
（二）签署五个合作协议，统一了合作的思路和要求。2015年7月上旬,青岛市国、地税稽查局共同签署了《税务稽查合作协议》、《关于加强国地税稽查合作的实施意见》、《税务稽查合作2015年度工作纲要》、《税务稽查案件定性处理若干问题工作指引（试行）》和《工作保密制度》五个指引性文件，明确了稽查工作协作要求以及工作思路和方向。
根据《实施意见》，双方结合实际，巩固联合重点税源检查等五个已有项目（1.联合制定年度稽查工作规划;2.确定联合检查行业;3.稽查典型案例相互通报;4.开展稽查经验交流活动;5.联合开展税收宣传），完善案源信息共享等八个正在开展的项目（1.完善协调机制;2.涉税信息共享;3.共同下达任务;4.联合实施检查;5.统一处理标准;6.联合执行入库;7.税警联合办案;8.案件联合移交），创新“互联网+”等六个新型稽查合作项目（1.全面应用信息化协作平台;2.实现信息化建设一体化运行;3.引入稽查合作“项目制管理”模式;4.建立高效流畅的国地税稽查协查运行机制;5.举报线索的增值应用;6.探索建立委托代查工作机制），共同推进稽查工作的现代化建设。
根据《工作指引》，双方统一了各类税收违法情形的认定标准，国地税稽查部门对涉税违法案件的偷税定性、处罚数量、额度等均出现了明显变化，从根本上解决了国地税稽查部门认定标准、处理处罚尺度以及适用法律依据不一致的问题。
（三）强化六个方面协作，实现项目合作的深度融合。目前，已确定在加强案源信息共享、开展联合稽查执法、部署专项领域联合整治、统一执法尺度标准、传递黑名单信息和落实联合惩戒措施等六个方面深入合作。通过以上六个方面的合作，青岛市国地税稽查局共同打造执法与服务的“综合体”，打破了管辖的壁垒，形成了国、地税资源共享，优势互补、高效合作的良好局面。
（四）突出四个关键环节，提高联合执法的效能。实现了部分案件的“一地办公”——在市国税局稽查局设立联合查账室；“一账通查”——联合调取企业账薄，双方稽查人员共同查账；“各税统查”——集中国地税稽查人员，对企业涉及的各项税收开展各税统查，各税种的稽查结论可以实现互相印证；“一案共审”——稽查工作结束后，双方审理部门对同一案件的稽查结论实施共同审理，共同研究案件定性和统一处理处罚标准。
（五）借力青穗两方的优势项目，探索跨省域合作的新路径。2016年2月份，广州市地税局稽查局赴青岛市国税局稽查局考察调研，双方对跨区域稽查合作相关事宜进行了研究探讨，并就下一步双方合作领域、项目和实施方式达成初步共识。经过分析论证，青岛国税稽查局在资本交易项目专项检查方面具备先发优势，而广州地税稽查局在发展理念、信息获取渠道等领域也有诸多领先举措。为此，双方确定以资本交易项目作为首期合作平台，青岛国税重点推介信息分析路径和应用工具“爬虫软件”方面的成果，而广州地税对“互联网络涉税信息抓取工具”—“爬虫软件”有着极大的兴趣，拟结合地税工作特点改进相关功能并在广州地税系统推广，并初步拟定实现技术成果的双方共享，同时将自广州各大金融机构、跨地域企业集团等获取的涉青案源信息适时向青岛国税推送。据了解，总局《深化国税、地税征管体制改革方案》出台以来，全国各地国地税机关在深化协作方面有诸多新思路、新途径，但类似青岛国税和广州地税之间远隔数千里的合作模式尚未有先例。
二、取得的工作成效
（一）实行联合稽查，实现国地税部门及纳税人三方共赢。一是彰显联合办案的威力，国地税稽查合作成果丰硕。2013年以来双方联合开展税务检查420余户，查补税款、滞纳金、罚款共计1.8亿余元。其中2015年7-8月份对双方确定的5户重点检查对象开展了联合检查，查补税款5100多万元。
2015年联合查办的“青岛××地产有限公司”一案，成为近年来国地税联合检查的成功范例。国税局实现查补税款1586万元，地税局实现查补税款2005万元。联合检查组检查发现，被查企业税前列支不符合规定的建筑业发票,同时涉及企业所得税（国税控管）和土地增值税（地税控管）等税种，联合检查组在检查过程中，交流检查方法, 实施发票协查，明确取证途径，共享检查成果，有力地推动了案件的查办。二是联合开展重点税源的抽查、轮查，切实减轻纳税人负担。根据总局工作部署，2015年双方稽查部门联合开展了3批次重点税源企业检查工作，避免了“重复检查”、“重复进户”。在总局重点税源企业税收抽查工作中，联合对列名企业进行信息整理、交流和风险分析，共同选定疑点较大、风险指向比较明确的52户企业，作为联合抽查对象。国、地税稽查局寓服务于执法，指导企业自查自纠，力求减少纳税人被查出问题受到重处的风险，真正提升了稽查形象，让纳税人有了更多的获得感。目前该项工作已进入重点检查阶段，双方查补入库近4000万元。
以上工作的有效开展，极大的提升了稽查效应，在维护税收经济秩序的同时，也避免了多头检查对企业经营活动造成的影响。如双方对青岛××房地产有限公司进行联合稽查工作结束后，该公司的负责人称赞说：“以前国、地税分头检查，给我们带来了不小的压力，联合检查可以一税统查，提高工作效率，让我们真正感受到了国地税联合执法所带来的好处。”
（二）强化信息传递，实现信息资源的有效整合。2013年以来双方共移交税收案件信息1837条，双方通过合作，深层次地挖掘双方现有资源的潜力和作用，实现了信息资源的有效整合。如市地税稽查局及时向我局通报了“4.01案件”（国际货运代理业专用发票虚开案件）的查办情况以及国税局控管所得税涉案企业资料，涉及货运代理发票3015份，涉案发票金额2435万元。通过对其中159户涉案企业安排检查，查补税款861万元。
（三）统一执法尺度，营造公平税收环境。为了减少税务行政处罚的随意性，防止双方出现“同事不同罚”的问题，双方制定了《案件审理处罚定性标准》，对联合检查或共同实施的案件进行联合审理，共同研究案件定性及处罚标准，不搞“一言堂”。截止到目前，联合检查案件无一例处罚决定被行政复议，诉讼或撤销，降低了执法风险，营造了公平税收环境。
（四）打击发票违法犯罪活动，共同维护市场经济秩序。青岛国地税围绕打击发票违法犯罪活动，共同开展发票案件的协查工作。2015年国地税稽查部门分别围绕“6.24"案件、ＸＸ药业发票案件按照所得税管辖权共同开展受票单位专项整治、协查，补缴税款、滞纳金、罚款共计1100余万元。同时，国、地税稽查局联合，通过移动通信平台，向辖区内纳税人发送20万条“打击假发票 使用合法凭证”的涉税警示短信, 震慑了违法制售人和购买人，引导纳税人合法购买和使用有效合法凭证。
（五）联合开展“失信”惩戒措施，打击税收违法行为。2015年，青岛国地税联合促成22部门会签了《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》（青发改社会【2015】164号文），明确惩戒职责、细化工作流程、提出工作要求，推动社会信用体系一体化建设。按照该文件要求，国地税稽查局联合将“黑名单”涉及的15户企业推送纳税服务部门，对其纳税信用等级评定为D级，同时由工商、海关、商检等部门在各自惩戒措施的同时，实施信息公布，扩大了曝光的途径，形成执法合力，加大对税收违法案件的查处力度。
三、下一步工作打算
按照总局关于深化国地税合作工作的各项部署，青岛国税局稽查局拟在既有工作基础上，不断探索新的合作领域和途径,在提层次上寻突破,在抓落实上求实效。通过整合国、地税稽查信息化现有应用工具，开展“互联网+稽查”合作项目，充分探讨国地税稽查部门的兼容性，坚决实现双方稽查信息化应用工具的共同使用、共同维护。同时创新引入国、地税稽查合作“项目制管理”模式，在同一项目组内部实现混合编组体制，真正实现“一组进驻各税统查”。此外借鉴委托代征税款征收方式，在国地税稽查协作中探索建立委托代查工作机制，通过签定《委托代查协议》，国地税一方稽查局可委托另一方稽查局在实施税务检查时,代为检查被查对象本方管辖税种的税法遵从情况。
总之，国、地税稽查合作既是顺应服务纳税人工作的大势所趋，也是全面提高税务稽查工作质效的必由之路，我们将在今后的工作中进一步开拓创新，努力实现国、地税稽查合作的工作目标。
